Daň z osobního majetku – 2025: co to je, sazba, kdy platit | RBC Real Estate

Každý rok před 1. prosincem musí Rusové platit daň z majetku fyzických osob. V roce 2025 připadá 1. prosinec na pondělí. Daň se platí za všechny vlastněné nemovitosti: byty, letní domy, garáže a dokonce i nedokončené stavby. Společně s právníky vám prozradíme, jak správně vypočítat daň, jaké výhody při jejím placení existují a co se stane, když nezaplatíte včas.

1. Co je to daň z nemovitosti
2. Jaký majetek je zdaněn?
3. Kdo platí daň z nemovitosti
4. Sazby daně z nemovitosti pro fyzické osoby v roce 2024
5. Jak vypočítat daň na základě katastrální hodnoty
6. Daňové odpočty
7. Daňové výhody
8. Platební lhůta
9. Jak platit daň
10. Pokuty

Co je to daň z nemovitosti

Daň z nemovitosti je přímá daň, kterou majitelé nemovitostí platí jednou ročně. Vzniká od okamžiku registrace vlastnictví nemovitosti, například bytu nebo garáže, v Rosreestr.

Daň z osobního majetku je jednou ze tří majetkových daní, které Rusové ročně platí. Dalšími dvěma jsou dopravní a pozemkové daně.

Daň z nemovitosti pro fyzické osoby je místní daní (článek 12 daňového řádu Ruské federace). To znamená, že prostředky z jeho úhrady jdou do místního rozpočtu. Místní úřady mohou také zavést výhody pro tuto daň a nezávisle stanovit sazby.

Jaký majetek je zdaněn?

Úplný seznam zdanitelných předmětů je uveden v Čl. 401 daňového řádu Ruské federace. Daň z nemovitosti podléhají následující nemovitosti:

• doma;
• byty;
• pokoje;
• garáže;
• parkovací místa;
• nedokončené stavební projekty;
• jednotlivé komplexy nemovitostí (například továrna);
• jiné budovy, stavby, stavby, prostory (například kanceláře).

Majetek zařazený do společného jmění bytového domu se neuznává jako předmět zdanění.

Kdo platí daň z nemovitosti

Poplatníky daně z nabytí nemovitosti jsou fyzické osoby, které jsou vlastníky nemovitostí (bytů, domů, garáží). Daň budete muset platit bez ohledu na to, zda vlastník nemovitost užívá či nikoli. Například byt může být prázdný a jeho majitel může bydlet v jiném městě nebo zemi, ale daň bude stále účtována.

Foto: Anton Vergun / TASS

Daň se platí pouze za nemovitost, která je ve vlastnictví. Pokud například člověk vlastní podíl na nemovitosti (řekněme, že má 1/2 dvoupokojového bytu), pak bude platit daň pouze za svůj podíl.

Platí děti daň z nemovitosti?

Jsou situace, kdy je jako vlastník nemovitosti uveden nezletilý. V tomto případě musí daň za dítě zaplatit rodiče nebo jiné odpovědné osoby. „Nezletilý občan se podílí na daňových vztazích prostřednictvím svých zákonných zástupců – rodičů, opatrovníků nebo osvojitelů. Do 18 let zodpovídají za správu majetku dítěte a jsou povinni platit daň z nemovitosti. Od 14 let může dítě samostatně plnit daňové povinnosti, ale pouze s písemným souhlasem zákonných zástupců,“ vysvětlil právník a realitní specialista Dmitrij Želnin.

Pro děti to má výhody. Na federální úrovni jsou děti se zdravotním postižením osvobozeny od placení této daně. Místní úřady mohou také děti od placení daně částečně nebo úplně osvobodit. O dostupnosti takových výhod je lepší se informovat u finančního úřadu nebo místní správy.

Sazby daně z nemovitosti pro fyzické osoby v roce 2025

Základní sazby daně z nemovitosti pro fyzické osoby jsou stanoveny v daňovém řádu (článek 406 daňového řádu Ruské federace) a závisí na typu předmětu a jeho hodnotě.

• Základní sazba 0,1 %. Platí pro nemovitosti k bydlení a usedlosti, sjednocené realitní komplexy, parkovací stání a garáže, osobní přístavby o výměře do 50mXNUMX. m
• Sazba 2%. Používá se pro nemovitosti podle schváleného seznamu a objekty s katastrální hodnotou více než 300 milionů rublů.
• Sazba 0,5%. Platí pro ostatní nemovitosti ve vlastnictví fyzických osob.

Na základě základních sazeb má konkrétní město právo stanovit své vlastní sazby. Výjimkou jsou federální města (Moskva, Petrohrad a Sevastopol), kde jsou sazby stejné pro všechny městské obce. Zároveň je v Moskvě sazba dále diferencována v závislosti na katastrální hodnotě bydlení – od 0,1 % do 0,3 %. Čím vyšší cena bytu, tím více budete muset zaplatit. Pokud je katastrální hodnota metropolitního bytu/domu/pokoje:

• až 10 milionů rublů — 0,1%;
• od 10 milionů do 20 milionů rublů. — 0,15%;
• od 20 milionů do 50 milionů rublů. — 0,2%;
• od 50 milionů do 300 milionů rublů. — 0,3%.

Od 1. ledna 2025 se zvýšily maximální sazby pro majitele drahých nemovitostí a pozemků:

• maximální sazba daně z nemovitosti pro jednotlivce na nemovitosti v hodnotě více než 300 milionů rublů. od 2 % do 2,5%;
• maximální sazba daně z pozemků pro pozemky s katastrální hodnotou nad 300 milionů rublů. od 0,3 % do 1,5%.

„Konečné sazby jsou stanoveny na regionální úrovni a mohou se lišit v závislosti na velikosti katastrální hodnoty, typu nemovitosti a její poloze,“ vysvětlila Irina Egorova, vedoucí korporátní a daňové praxe v advokátní kanceláři Intercession.

Podrobné informace o sazbách daně z nemovitosti pro jednotlivce pro každé město nebo obec můžete zjistit pomocí speciálního zdroje Federální daňové služby zde.

Jak vypočítat daň z nemovitosti pro fyzické osoby na základě katastrální hodnoty

Daň z nemovitosti pro fyzické osoby není třeba počítat sami. Finanční úřad tak učiní a v oznámení uvede částku potřebnou k úhradě. Je ale užitečné pochopit, jak se daň tvoří. Můžete si například zkontrolovat, zda byla daň vypočtena správně. V případě nesrovnalostí můžete napsat na finanční úřad.

Foto: nampix / Shutterstock / FOTODOM

Při výpočtu daně z nemovitosti pro fyzické osoby se jako základ pro výpočet vychází z katastrální hodnoty nemovitosti. „Katastrální hodnota může být nižší než tržní hodnota. Pokud si myslíte, že je příliš vysoká, můžete požádat o její přezkoumání,“ poznamenal právník Dmitrij Želnin.

Informace o katastrální hodnotě bydlení jsou obsaženy v Rosreestr. Můžete jej získat objednáním výpisu z Jednotného státního registru nemovitostí nebo nahlédnutím na web Rosreestr. Přečtěte si více o katastrální hodnotě v našem článku „Katastrální hodnota nemovitosti: co potřebujete vědět a jak ji napadnout“.

Pokud je nemovitost ve vlastnictví méně než rok, pak budete muset platit pouze za dobu vlastnictví. To odráží poměr doby držení (HPR). „Pokud osoba vlastní objekt méně než celý rok (řekněme, že si koupil byt v létě), pak se daň vypočítá s ohledem na celé měsíce vlastnictví. Pokud se stal vlastníkem před 15., pak je tento měsíc považován za plný a je brán v úvahu, pokud po, ​​pak se měsíc nebere v úvahu,“ upřesnila Irina Egorova.

V roce 2025 bude daň z nemovitosti odvedena s přihlédnutím ke katastrálnímu přecenění, které proběhlo v roce 2023. To znamená, že oznámení zohledňující přecenění z roku 2023 dorazí na podzim roku 2025 a platby bude nutné provést do 1. prosince 2025. Například v Moskvě v důsledku 21% zvýšení průměrného přecenění o XNUMX %.

Ale výše daně z nemovitosti pro Moskviče se nezvýší o více než 10 % stejné částky za předchozí rok, poznamenal prezident SRO „Regionální asociace odhadců“, profesor Národní výzkumné univerzity Moskevské státní univerzity stavebního inženýrství Kirill Kulakov. „V tomto případě platí takzvaná daňová doložka, která říká, že bez ohledu na to, o kolik se v důsledku přecenění zvýší katastrální hodnota nemovitosti, nelze zvýšit částku daně o více než 10 %,“ vysvětlil znalec.

Od roku 2023 se přecenění katastrální hodnoty investičních projektů ve všech regionech Ruska provádí jednou za čtyři roky a ve městech federálního významu – jednou za dva roky. „V roce 2025 tak bude v Moskvě a Petrohradu provedeno další státní katastrální posouzení všech nemovitostí. Výsledky tohoto posouzení vstoupí v platnost v roce 2026 a poprvé budou občané platit daň z nemovitosti na základě nové katastrální hodnoty v roce 2027,“ vysvětlil Dmitrij Želnin.

Vzorec pro výpočet daně z nemovitosti

Vzorec pro výpočet daně z nemovitosti pro fyzické osoby na základě katastrální hodnoty je následující:

H = B × C × KPV × D, kde

• Н – výši daně z nemovitosti,
• Б — základ daně nebo katastrální hodnota nemovitosti po odpočtu,
• С — sazbu daně z nemovitosti v regionu pro tuto nemovitost,
• CPV — koeficient doby vlastnictví,
• Д — velikost vlastnického podílu na nemovitosti.

Příklad výpočtu daně z nemovitosti

Pojďme vypočítat celkovou výši daně z nemovitosti za byt v hodnotě 5 milionů rublů. Plocha – 60 m1. Katastrální hodnota 5 m60: 83,3 milionů rublů. / XNUMX = XNUMX tisíc rublů.

Plocha po odpočtu 20 m40 – 13,5 m40 (správce daně uplatňuje odpočet samostatně). Katastrální hodnota zdanitelného zbytku: 3,3 tisíc × 0,1 = XNUMX milionu rublů. Sazba daně z bytů je XNUMX %.

Pokud poplatník vlastnil byt celý rok, CPV se rovná jedné. Pokud je jediným vlastníkem, je D také jednotkou. V tomto případě celková výše daně z nemovitosti: 3,3 milionu rublů. × 0,1 % = 3,3 tisíc rublů.

Daň si můžete vypočítat pomocí daňové kalkulačky.

Srážky na dani z nemovitosti pro fyzické osoby

Při výpočtu daně z nemovitosti pro fyzické osoby se uplatňují daňové odpočty – to je oblast, za kterou nemusíte platit. O toto množství se zmenší plocha objektu. Každý vlastník má právo na odpočet při výpočtu daně z nemovitosti pro fyzické osoby. Finanční úřad uplatňuje daňové odpočty automaticky; není třeba předkládat další doklady.

Daňový odpočet závisí na nemovitosti. U daně z nemovitosti pro fyzické osoby existují následující odpočty:

• pro domov – 50 čtverečních m;
• na byt nebo část domu – 20 čtverečních m;
• za pokoj nebo část bytu – 10 čt. M. m.

Například pro byt 40 m20. m majitel zaplatí polovinu – pouze za 150 m100. Pokud je plocha domu XNUMX mXNUMX, musíte zaplatit za XNUMX mXNUMX.

Velké rodiny dostávají dodatečnou slevu. Hovoříme o rodinách se třemi a více nezletilými dětmi. Za každé nezletilé dítě se poskytuje následující srážka:

• podle místnosti, bytu nebo jeho části – 5 čtverečních m;
• pro bytový dům nebo jeho část – 7 čt. M. m.

Daňové výhody pro fyzické osoby na dani z nemovitosti

Kromě daňových odpočtů existují i ​​další výhody daně z nemovitosti. Například veteráni, zdravotně postižení, důchodci a další privilegované kategorie občanů (úplný seznam je uveden v článku 407 daňového řádu Ruské federace) nemohou platit daň za jednu nemovitost každého typu nemovitosti – byt, garáž, dům. Katastrální hodnota tohoto majetku navíc nesmí přesáhnout 300 milionů rublů. a nesmí být používán pro komerční účely.

Pokud například důchodce vlastní byt, dům a parkovací stání, je osvobozen od placení daně z nemovitosti v plné výši. Pokud má tři byty, dům a parkovací stání, získá daňové zvýhodnění na dům a stání i pouze na jeden byt dle vlastního výběru. Od roku 2024 mohou o tuto výhodu žádat i účastníci SVO a jejich rodiny.

Termín pro zaplacení daně z nemovitosti pro fyzické osoby

Daň z nemovitosti pro fyzické osoby musí být uhrazena nejpozději do 1. prosince. Připadne-li termín platby na víkend, termín se prodlužuje do následujícího pracovního dne. Navíc se daň v aktuálním roce platí za předchozí. Například v roce 2025 budou Rusové platit daně za rok 2024.

Oznámení o zaplacení daně z nemovitých věcí zasílá správce daně fyzickým osobám nejpozději do 1. listopadu. Poté je 30 dnů na zaplacení daně nebo spor o její výši.